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个人所得税缴纳标准2023最新税率表

知识作者：张艳萍 2023-08-12 08:05:36

按照规定工资收入达到起征点，就需要缴纳个人所得税。个人所得税税率是根据个人所得和应纳税所得额的比率计算的，2023年个税免征额依然是5000元，也就是说个人所得税的缴纳标准是5000元，按照相应的缴纳程序进行征收计算。目前我国个人所得税适用的累进税率为3%至45%。

个人所得税缴纳标准2023

2023年个人所得税按月起征点为5000元，按月个人所得税税率为：

薪资范围在1-5000元之间的，税率为0%；

薪资范围在5000-8000元之间的，税率为3%；

薪资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，税率为10%；

薪资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，税率为20%；

薪资范围在30000-40000元之间的，税率为25%；

薪资范围在40000-60000元之间的，税率为30%；

薪资范围在60000-85000元之间的，税率为35%；

薪资范围在85000元以上的，税率为45%；

2023年个人所得税累进税率表(年度综合所得适用)

1、年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0

2、超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：2520

3、超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：16920

4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920

5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920

6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：85920

7、超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920

最新个人所得税怎么计算公式

2019年实施的新个人所得税法，明确了居民个人的工资、薪金所得在缴纳个人所得税时，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

2023个人所得税怎么计算?

计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

举例来说：老张是某企业员工，一职员2015年入职，2022年年收入总额38万元，每月应发工资均为1万元，每月减除费用5000元，“五险一金”等专项扣除为1500元，如果从1月起每月享受专项附加扣除1000元（子女教育），赡养老人每月1000元（家有1名60岁以上老人），没有减免收入及减免税额等情况，应当按照以下方法计算当年缴税额：

380000-（10000+5000+1500+1000+1000）=158000元

（158000-36000-108000）*20%+108000*10%+36000*3%=14680元

除工资、薪金外，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

在计算减除费用时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

个人所得税税率表2023

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：

1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：

1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表四

级数	平均每月收入	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

说明：

1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

个人所得税税率表五（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：

1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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